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新版险企会计准则IFRS17将实施 信息披露迎考

2019-08-22 01:06 来源:世界财富网 编辑:富仔

核心提示

作为近20年来保险会计准则的最大变革,新会计准则IFRS17(国际财务报告准则第17号)将于2022年1月1日起正式执行。IFRS17对保险业的影响备受关注。对此,安永在8月19日下发的《2018-2019保

作为近20年来保险会计准则的最大变革,新会计准则IFRS17(国际财务报告准则第17号)将于2022年1月1日起正式执行。IFRS17对保险业的影响备受关注。对此,安永在8月19日下发的《2018-2019保险业风险管理白皮书》(以下简称《白皮书》)评价称,该准则将大幅增强保险会计的统一性及透明度,除对保险公司的财务和精算职能提出了全新的要求以外,对其数据、系统与流程也将产生巨大影响。

北京商报记者了解到,IFRS17实施后,保险合同原来适用的IFRS4(国际财务报告准则第4号)将彻底退出舞台。那么,相较于IFRS4,IFRS17有何变化?

对此,《白皮书》分析,新的计量模型及列报方式对数据和系统的要求有了显著提高。目前,保险公司数据采集处理能力及相关系统支持能力普遍有所欠缺,难以满足IFRS17计量的需要。另外,新提出的披露要求也较IFRS4更加全面和细致,给保险企业的信息披露工作带来更大的工作量。

为此,为应对IFRS17带来的变化,保险公司需要提升数据及系统建设,对精算、财务等相关职能部门提出了更加精准高效的解决方案。

此外,业内普遍认为该会计准则对寿险业的影响较大,尤其是在保险合同收入的计算方面。中国保险行业协会曾在去年底发文称,在IFRS17下,保险合同收入的概念和构成与现行准则相比有非常大的变化,对寿险公司的影响尤为重大。实施IFRS17后,部分寿险公司的保险合同收入与现行准则下的相比可能要下降50%甚至更多。

一位保险公司高管表示,目前国内保险公司在确认保险合同收入时,通常包含着投资,而根据新的会计准则,投资部分需要剔除掉。因此,有些保险合同会被分拆,例如带有返还型的两全保险、年金保险等产品的收入将被分拆,其中的一些公司的投资部分会被剔除掉,而国内很多保险公司这类产品占比较高。

上海对外经贸大学教授、保险系主任郭振华曾发文表示,新准则实施后,在过去那么多年份里,谁在做真正的保险,做了多少,一看便知,保险公司的存量业务性质要在阳光下暴晒了。

郭振华介绍称,IFRS17实施后,保险公司利润表中的“保费收入”就消失了,代之以“保险收入”。而尤其对于寿险公司而言,“保险收入”与“保费收入”有巨大的不同,前者远小于后者。因此,预计寿险公司在保费规模上的竞争将会越来越衰弱,代之以“保险收入”的竞争,而保险收入一方面取决于保障性保费,另一方面取决于保费中对应的当期赔付和当期利润。

而在IFRS17的要求下,目前国内保险公司在数据及系统建设方面仍需要解决完善诸多问题,安永认为这主要包括改善数据质量;提供精算模型可用的模型点,并在其中包含实际收支信息;完成IFRS17在保单组层面进行的计算需要;对于汇总后生成的各类结果,实现向下直至保单层级的分拆;完成核算分录、自动生成相关报表,并上传至财务系统等。

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